Curso Online de Demonstração do Fluxo de Caixa - Modelo Direto

Curso Online de Demonstração do Fluxo de Caixa - Modelo Direto

Descrição do modo direto para o Fluxo de Caixa

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Autor(a):

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Descrição do modo direto para o Fluxo de Caixa

- Bacharel em Ciencias Contábeis - ICNPF - Pós-Graduada em Auditoria Externa pela UFMG - Mestranda em Desenho e Gestão de Projetos - Universidad de Léon



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  • LEI 11.638/07

    LEI 11.638/07

    Demonstração do Fluxo de Caixa
    Modelo Direto

  • Apuração do Resultado

    Apuração do Resultado

    Regime de Competência

    Fluxo de Caixa

    Resultado Econômico

    Resultado Financeiro

  • DFC – Modelo Direto

    DFC – Modelo Direto

    Não afetaram a DRE

    Afetou a DRE

    Empréstimos A Pagar

    Duplicatas a Receber

    Pagamento parcial do empréstimo (-) $ 1.500

    Recebimento parcial de duplicatas (+) $ 4.500

    Despesas

    Vendas, Administrativas e Financeiras

    Diminuição do Caixa
    Desembolso

  • DFC – Modelo Direto

    DFC – Modelo Direto

    Explicita exatamente quanto entrou de dinheiro no
    Caixa e quanto saiu de dinheiro, reduzindo o Caixa.

    Demonstração do Resultado do Exercício

    Cia. Toledo – Prestadora de Serviço Período Contábil – 20x6

    5.000

    800
    1.000
    200 2.000

    LUCRO OPERACIONAL 3.000
    (-) Provisão IR (25% x 3.000) (750)

    2.250

    RECEITA

    (-) Despesas Operacionais de Venda
    Administrativas
    Financeiras

    Lucro Líquido

  • DFC – Modelo Direto

    DFC – Modelo Direto

    Balanço Patrimonial – Cia. Toledo

    ATIVO

    Passivo e Pl

    X6

    5.500
    2.800
    2.700

    2.000

    X5

    4.000
    1.800
    2.200

    2.000

    X5

    2.000
    -

    4.000
    3.000
    1.000

    X6

    1.250
    750

    6.250
    3.000
    3.250

    Circulante

    Caixa

    Dupl. a Receber

    Permanente
    Imobilizado

    Total Total

    6.000

    6.000

    7.500

    7.500

    Circulante

    Empr. a Pagar

    IR a Pagar

    Patrimônio Líquido

    Capital

    Lucro Acumulado

  • DFC – Modelo Direto

    DFC – Modelo Direto

    Fluxo de Caixa – Cia. Toledo

    Saldo no final de 20x5 (ou início de 20x6) 1.800
    + Entrada de recursos
    Recebimento de Duplicatas 4.500
    Saldo inicial + Recebimento 6.300
    (-) Saídas
    Pagamentos de empréstimos (1.500)
    Despesas pagas (2.000) (3.500)

    Saldo no final de 20x6 2.800

  • DFC – Modelo Direto

    DFC – Modelo Direto

    Conta Caixa

    Final de x5 = $ 1.800
    Aumento = $ 1.000
    Final de x6 = $ 2.800

    Balanço Patrimonial

    Fluxo de Caixa

    Situação Estática

    Demonstração
    Dinâmica

    Controle Financeireo

  • Análise das Contas

    Análise das Contas

    Imobilizado

    Duplicatas a Receber

    Não houve alteração

    Final de x5 = $ 2.200
    Final de x6 = $ 2.700

    Duplicatas a Receber

    Vendas (+) $ 5.000
    Recebimentos de duplicatas (-) $ 4.500

    Caixa

    Recebimentos de duplicatas (+) $ 4.500
    $ 2.000 em X5 e $ 2.500 em X6

  • Análise das Contas

    Análise das Contas

    Empréstimo a
    Pagar

    IR A Pagar

    Final de x5 = $ 2.000
    Final de x6 = $ 500

    Caixa

    Pagamento de parte da dívida (-) $ 1.500

    Final de x5 = $ -
    Final de x6 = $ 750

    DRE x6 Lucro Operacional = $ 3.000
    IR a pagar x7 Balanço Patrimonial = $ 750

    IR a Pagar

    No Passivo Circulante (-) $ 750

  • Análise das Contas

    Análise das Contas

    Capital

    Lucros
    Acumulados

    Não houve alteração

    Final de x5 = $ 1.000
    Final de x6 = $ 3.250

    x6 Lucro do Exercício = $ 2.250

    O Lucro do período já foi considerado na DRE

  • Integração

    Demonstração do
    Resultado do Período

    Balanço Patrimonial

    Receita

    Despesa

    Provisão para IR

    Lucro Líquido

    Lucros
    Acumulados

    IR a pagar

    Contas a Pagar

    Duplicatas a
    Receber


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