Curso Online de Demonstração do Fluxo de Caixa - Modelo Indireto

Curso Online de Demonstração do Fluxo de Caixa - Modelo Indireto

Modelo indireto do Fluxo de Caixa, obedecendo a lei 11.638/07

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Modelo indireto do Fluxo de Caixa, obedecendo a lei 11.638/07

- Bacharel em Ciencias Contábeis - ICNPF - Pós-Graduada em Auditoria Externa pela UFMG - Mestranda em Desenho e Gestão de Projetos - Universidad de Léon



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Modelo de certificados (imagem ilustrativa):

Frente do certificado Frente
Verso do certificado Verso
  • Lei 11.638/07

    Lei 11.638/07

    Demonstração dos Fluxos de Caixa – Modelo Indireto

  • DFC – Modelo Direto X Modelo Indireto

    DFC – Modelo Direto

    DFC – Modelo Indireto

    Maior exposição da empresa
    Movimentações do Caixa

    Menos Explícito
    Alteração do Capital de Giro

  • DFC – Modelo Direto Indireto

    Demonstração do Resultado do Exercício

    Cia. Toledo – Prestadora de Serviço Per. Cont. 20x6

    RECEITA 5.000
    (-) Despesas Operacionais de Venda 800
    Administrativas 1.000
    Financeiras 200 2.000
    LUCRO OPERACIONAL 3.000
    (-) Provisão IR (25% x 3.000) (750)
    Lucro Líquido 2.250

  • Análise da conta Caixa

    Análise da conta Caixa

    Balanço Patrimonial – Cia. Toledo

    ATIVO

    PASSIVO E PL

    Circulante
    Caixa
    Dupl. A Rec.

    Permanente
    Imobilizado

    X5

    4.000
    1.800
    2.200

    2.000

    X6

    5.500
    2.800
    2.700

    2.000

    Circulante
    Empr. a Pagar
    IR a Pagar

    Patrimônio Líquido
    Capital
    Lucro Acumulado

    X5
    2.000
    2.000
    -

    4.000
    3.000
    1.000

    X6
    1.250
    500
    1.250

    6.250
    3.000
    3.250

    Total

    Total

    6.000

    7.500

    7.500

    6.000

    Fluxo Financeiro
    Aumento = $ 1.000

    Fluxo Econômico
    Aumento = $ 2.250

  • Modelo Direto X Modelo Indireto

    Modelo Direto X Modelo Indireto

    Modelo
    Direto

    Modelo
    Indireto

    Fluxo das
    Operações

    Modelo Indireto

    Variações
    do AC

    Variações
    do PC

  • Análise de Caixa – Contas de AC

    Análise de Caixa – Contas de AC

    Ativo Circulante

    Duplicatas a Receber

    Estoques

    20X5

    -

    2.700

    20X6

    2.200

    -

    500

    -

    Variações

    Duplicatas a Receber

    Aumento
    Ruim

    Diminuição
    Bom

    Postergação de
    Recebimento

    Antecipação de
    Recebimento

    Análise de Caixa
    Contas do AC

  • Análise de Caixa – Contas de AC

    Análise de Caixa – Contas de AC

    Estoques

    Aumento
    Redução do Caixa

    Diminuição
    Aumento do Caixa

    Novas Aquisições

    Venda de Estoque

  • Análise de Caixa – Contas de PC

    Análise de Caixa – Contas de PC

    Contas do PC

    Aumento
    Bom

    Diminuição
    Ruim

    Adiamento do
    Pagamento

    Antecipação do
    Pagamento

  • Estruturação

    Estruturação

    Lucro do período 2.250
    Ajustes por mudança no Capital de Giro:
    Ativo Circulante
    Duplicatas a Receber (500)
    Passivo Circulante
    Empréstimos a Pagar (1.500)
    IR a Pagar 750
    Redução do Caixa no Período (1.250) (1.250)
    Resultado do Caixa no Período 1.000

    Variação da Conta Caixa

  • Análise

    Análise

    Lucro do período 2.250
    Ajustes por mudança no Capital de Giro:
    Ativo Circulante
    Duplicatas a Receber – aumento (reduz o Caixa) (500)
    Passivo Circulante
    Empréstimos a Pagar – diminui (reduziu o Caixa) (1.500)
    IR a Pagar – aumentou (melhora o Caixa) 750
    Redução do Caixa no Período (1.250) (1.250)
    Resultado do Caixa no Período 1.000

    Lucro Econômico

    Lucro Financeiro

    Diferença entre Lucro
    Econômico e Lucro
    Financeiro

  • Lucro Econômico

    Lucro Econômico

    DRE – Cia. Eronite Ano 2

    Receita 3.000
    (-) CMV (1.600)
    Lucro Bruto 1.400
    (-) Despesas Operacionais
    Vendas (300)
    Administração (200)
    Financeiras (400) (900)
    Lucro Operacional 500
    (-) Provisão para IR (200)
    Lucro Líquido 300

    Dividendos

    IR a pagar

    30% do Lucro
    Líquido

    Incluso em
    Contas a pagar

    Dividendos


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